Aftrekbare kosten voor zelfstandige verpleegkundigen: wat mag je inbrengen?

Werk je in hoofd-of bijberoep als zelfstandig verpleegkundige? Dan weet je dat daar best wel wat uitgaven bij komen kijken. Gelukkig kan je veel van die kosten fiscaal inbrengen als beroepskosten. In dit artikel vind je een handige lijst met alle mogelijke kosten die je als zelfstandig verpleegkundige kan aftrekken.  

Wat zijn beroepskosten?

Beroepskosten of aftrekbare kosten zijn uitgaven die je doet om je zelfstandige activiteit uit te oefenen. De fiscus laat toe dat je deze kosten aftrekt van je belastbare winst, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt.  

De fiscus stelt wel een paar voorwaarden:  

• de kosten moeten noodzakelijk zijn voor het uitvoeren van je activiteit 

• het aftrekpercentage moet overeenstemmen met het professioneel gebruik  
• je moet een bewijsstuk hebben (factuur of bonnetje) en in het geval van een belastingcontrole de kost kunnen verantwoorden 

Wat is het verschil tussen forfaitaire en werkelijke beroepskosten? 

Je hebt twee opties om je beroepskosten fiscaal in te brengen:  

• Forfaitaire kosten: hierbij gaat de fiscus ervan uit dat je 30% van je brutowinst aan kosten hebt, met een maximum van 5.750 euro (aanslagjaar 2025). Je hoeft geen bonnetjes of facturen bij te houden; handig als je weinig kosten maakt of geen zin hebt in papierwerk. 

• Werkelijke kosten: Maak je in werkelijkheid meer kosten dan het forfaitaire bedrag? Dan is het vaak voordeliger om te kiezen voor het systeem van werkelijke kosten. Je toont dan elke uitgave aan met een factuur of bonnetje en brengt die individueel in. Zo haal je het maximale fiscale voordeel uit je uitgaven. 

Welke kosten mag je inbrengen als zelfstandig verpleegkundige? 

1. Vervoerskosten 

Alles wat je nodig hebt om bij je patiënten te geraken, is fiscaal aftrekbaar: 

de aankoop of leasing van je wagen 

• brandstofkosten en elektrisch laden
• onderhoud en herstellingen 
• parkingkosten 

Let op! Enkel het deel dat je professioneel gebruikt, komt in aanmerking voor aftrek. Gebruik je bijvoorbeeld je wagen ook privé, dan moet je een realistische inschatting maken van het percentage dat je voor je werk gebruikt.  

Daarnaast speelt ook de CO₂-uitstoot van je wagen een rol:  

• Elektrische wagens zijn tot 100% aftrekbaar.  
• Diesel- en benzinewagens kunnen dit jaar nog tot 75% fiscaal aftrekbaar zijn. Vanaf 2026 is dit nog maximaal 50%, en in 2027 verdwijnt die aftrek zelfs volledig. 
  

2. Medisch materiaal en werkkledij

Als zelfstandig verpleegkundige heb je dagelijks heel wat materiaal nodig, en ook dat mag je gelukkig fiscaal inbrengen. Denk aan verband, spuiten, handschoenen, ontsmettingsmiddelen, maar ook je werkkledij en de kosten om die te wassen.  

Bewaar dus altijd je bonnetjes en facturen, en vergeet ze niet in te brengen in de boekhouding.

3. Gsm en internet

Een gsm en internetverbinding zijn onmisbaar in je werk als zelfstandige verpleegkundige.  kan je niet zonder je gsm en internet. Je gebruikt ze om afspraken te maken met patiënten, medische info door te sturen, of om je diensten online zichtbaar te maken. Ook de kosten die je daarvoor maakt, zijn fiscaal aftrekbaar.  

De aankoop van een smartphone, tablet of laptop is tot 100% aftrekbaar, zolang je die toestellen volledig professioneel gebruikt. Gebruik je het toestel ook privé? Dan breng je de kost pro rata in, bijvoorbeeld voor 50%.  

Ook voor je gsm-abonnement en je internetfactuur geldt dat enkel het deel dat je voor je werk gebruikt, fiscaal aftrekbaar is. 

4. Opleidingen en bijscholing

Je kennis op tijd bijwerken, is geen overbodige luxe als zelfstandige verpleegkundige. Gelukkig zijn de kosten die je maakt om je professioneel bij te scholen volledig fiscaal aftrekbaar.  

Wat komt in aanmerking?  

• Inschrijvingskosten voor opleidingen, bijscholingen, studiedagen en webinars 
• Abonnementen op vakliteratuur, medische tijdschriften of digitale kennisplatformen

Zolang de opleiding relevant is voor je werk, wordt ze beschouwd als een beroepsmatige investering, en is ze dus volledig aftrekbaar. Bewaar altijd de factuur of het betalingsbewijs van je inschrijving of abonnement. 

5. Werkruimte of thuiskantoor

Werk je (deels) van thuis uit? Bijvoorbeeld voor administratie, teleconsultaties of het ontvangen van patiënten? Dan mag je een deel van je woonkosten fiscaal inbrengen. 

Er zijn twee mogelijke situaties: 

• Je huurt of bezit een aparte praktijkruimte: in dat geval mag je de huur, rente op de lening, energiekosten en inrichting volledig inbrengen. 

• Gebruik je een deel van je eigen woning als praktijkruimte: dan mag je een deel van je elektriciteit, verwarming, water, internet en verzekeringen aftrekken, op basis van de ruimte die je beroepsmatig gebruikt. 

Let op, als je een deel van je huurwoning gebruikt als praktijkruimte is de huur niet fiscaal aftrekbaar, tenzij dit zo specifiek in je huurcontract vermeld staat. 

6. Verzekeringen en bijdragen

Als zelfstandige verpleegkundige ben je verplicht om bepaalde bijdragen te betalen, maar is het ook sterk aangeraden om jezelf goed te verzekeren. Het goeie nieuws? Veel van die kosten zijn fiscaal aftrekbaar. 

Wat mag je inbrengen?  

• je sociale bijdragen 
• een verzekering gewaarborgd inkomen 
• je burgerlijke aansprakelijkheidsverzekering 
• Je bijdragen voor je aanvullend pensioen ((sociaal) VAPZ)  
• ...

Let op: een hospitalisatieverzekering wordt gezien als een privé-uitgave en is dus niet aftrekbaar.  

7. Kantoor- en verbruiksmateriaal

Ook de kleine, dagelijkse kosten van je praktijk tellen mee als aftrekbare beroepskosten. Alles wat je nodig hebt om je administratie te doen, je werk te plannen of je patiënten goed te ontvangen, mag je fiscaal inbrengen:  

• Kantoormateriaal zoals papier, printerinkt, pennen en schriftjes 

• Verbruikskosten zoals koffie, thee en fruit (enkel voor je praktijkruimte) 

• Software die je professioneel gebruikt, zoals ChatGPT of Accountable 

Ook al zijn het vaak kleinere uitgaven, op jaarbasis kunnen ze flink oplopen. Het loont dus zeker de moeite om ook deze kosten in te brengen. 

Elke kost telt

Voor nog meer mogelijke aftrekbare kosten kan je terecht op beroepskosten.be, daar vind je een overzicht per vakgebied.  

Om geen fiscale voordelen te missen, spreekt het voor zich dat een correcte administratie cruciaal is. Met een tool als Accountable scan je meteen je bonnetjes in, koppel je je uitgaven automatisch aan je bankrekening en exporteer je alles moeiteloos voor je accountant. Zo haal je het maximale uit je uitgaven en zie je geen enkele kost over het hoofd.