Vous travaillez en tant qu’infirmier·ère indépendant·e à titre principal ou complémentaire ? Vous savez alors que cette activité implique un certain nombre de dépenses. Heureusement, vous pouvez déduire fiscalement un grand nombre de ces coûts en tant que frais professionnels. Dans cet article, vous trouverez une liste pratique de tous les frais déductibles en tant qu’infirmier·ère indépendant·e. 
Qu’entend-on par frais professionnels ?
Les frais professionnels ou frais déductibles sont les dépenses que vous engagez pour exercer votre activité indépendante. Le fisc vous autorise à déduire ces coûts de votre bénéfice imposable afin de payer moins d’impôts.
L’administration fiscale impose néanmoins quelques conditions :
- les dépenses doivent être nécessaires à l’exercice de votre activité
- le taux de déduction doit correspondre à l’utilisation professionnelle
- vous devez disposer d’une pièce justificative (facture ou ticket de caisse) et être en mesure de justifier la dépense en cas de contrôle fiscal
Quelle est la différence entre les frais professionnels forfaitaires et réels ?
Vous avez deux possibilités pour déduire fiscalement vos frais professionnels :
- Frais forfaitaires : le fisc part du principe que les frais représentent 30 % du bénéfice brut, avec un maximum de 5 750 euros (exercice d’imposition 2025). Il n’est pas nécessaire de conserver les reçus ou les factures ; ce système est pratique si vous n’engagez pas beaucoup de dépenses ou si vous n’aimez pas la paperasserie.
- Frais réels: si vos dépenses sont plus élevées que le montant forfaitaire, il est souvent plus avantageux d’opter pour le système des frais réels. Dans ce cas, vous justifiez chaque dépense par une facture ou un reçu et la déclarez individuellement. De cette façon, vous bénéficiez d’un avantage fiscal optimal pour vos dépenses.
Quels frais pouvez-vous déclarer en tant qu’infirmier·ère indépendant·e ?
1. Frais de déplacement
Tout ce dont vous avez besoin pour vous rendrez chez vos patients est déductible des impôts :
- achat ou leasing de votre voiture
- frais de carburant et de recharge électrique
- entretien et réparations
- frais de stationnement
Attention : seule la partie utilisée à titre professionnel est éligible à la déduction. Par exemple, si vous utilisez également votre voiture à titre privé, vous devez établir une estimation réaliste du pourcentage d’usage professionnel.
Les émissions de CO₂ de votre voiture jouent également un rôle :
- Les voitures électriques sont déductibles à 100 %.
- Les voitures diesel et essence peuvent encore bénéficier d’une déduction fiscale allant jusqu’à 75 % cette année. À partir de 2026, ce taux sera de 50 % au maximum, et en 2027, la déduction disparaîtra même complètement.
2. Équipements médicaux et vêtements de travail
En tant qu’infirmier·ère indépendant·e, vous avez besoin de beaucoup de matériel au quotidien, que vous pouvez heureusement déduire fiscalement. Pensez aux pansements, aux seringues, aux gants, aux désinfectants, mais aussi à vos vêtements de travail et aux frais de blanchisserie.
Conservez donc toujours vos reçus et vos factures, et n’oubliez pas de les enregistrer dans votre comptabilité.
3. Téléphone mobile et Internet
Un téléphone portable et une connexion internet sont indispensables à votre travail d’infirmier·ère indépendant·e. Vous en avez besoin pour prendre rendez-vous avec vos patients, transmettre des informations médicales ou assurer la visibilité de vos services en ligne. Les frais engagés à cet effet sont également déductibles fiscalement.
L’achat d’un smartphone, d’une tablette ou d’un ordinateur portable est déductible à 100 %, à condition que vous utilisiez ces appareils à des fins exclusivement professionnelles. Si vous utilisez aussi l’appareil à titre privé, le coût doit être déclaré au prorata, par exemple 50 %.
Il en va de même pour votre abonnement de téléphonie mobile et votre facture internet : seule la partie à usage professionnel est déductible.
4. Formation et recyclage
Actualiser régulièrement ses connaissances n’est pas un luxe en tant qu’infirmier·ère indépendant·e. Heureusement, les frais de formation professionnelle sont entièrement déductibles des impôts.
Qu’est-ce qui est admissible ?
- Frais d’inscription aux formations, aux cours de recyclage, aux journées d’étude et aux webinaires
- Abonnements à la littérature spécialisée, à des revues médicales ou à des plateformes de connaissances numériques
Pour autant qu’une formation soit en rapport avec votre travail, elle est considérée comme un investissement professionnel et est donc entièrement déductible. Conservez toujours la facture ou la preuve de paiement de votre inscription ou de votre abonnement.
5. Espace de travail ou bureau à domicile
Vous travaillez (en partie) à domicile ? Par exemple, pour l’administration, les consultations à distance ou l’accueil des patients ? Vous pouvez dans ce cas déduire fiscalement une partie de vos frais de logement.
Deux situations peuvent se présenter :
- Vous louez ou possédez un cabinet séparé : dans ce cas, vous pouvez déclarer entièrement le loyer, les intérêts du prêt, les coûts énergétiques et l’ameublement.
- Vous utilisez une partie de votre domicile comme cabinet : vous pouvez alors déduire une partie des frais d’électricité, de chauffage, d’eau, d’Internet et d’assurance en fonction de l’espace que vous utilisez professionnellement.
Notez que si vous utilisez une partie de votre bien locatif comme cabinet, le loyer n’est pas déductible, à moins que le bail ne le stipule expressément.
6. Assurances et cotisations
En tant qu’infirmier·ère indépendant·e, vous êtes tenu·e de payer certaines cotisations, mais il est également fortement recommandé de vous assurer correctement. La bonne nouvelle ? Bon nombre de ces frais sont déductibles des impôts.
Que pouvez-vous déclarer ?
- vos cotisations sociales
- une assurance revenu garanti
- votre assurance responsabilité civile
- vos primes à la pension complémentaire (PLCI (sociale))
- …
Attention : l’assurance hospitalisation est considérée comme une dépense privée et n’est donc pas déductible.
7. Bureau et fournitures
Les petites dépenses quotidiennes de votre cabinet sont également considérées comme des frais professionnels déductibles. Tout ce dont vous avez besoin pour effectuer vos tâches administratives, planifier votre travail ou recevoir vos patients correctement peut être déclaré aux impôts :
- Fournitures de bureau telles que papier, encre d’imprimante, stylos et cahiers
- Frais alimentaires tels que café, thé et fruits (à votre cabinet uniquement)
- Logiciels que vous utilisez à titre professionnel, tels que ChatGPT ou Accountable
Même s’il s’agit souvent de petites dépenses, elles peuvent représenter une somme considérable sur une base annuelle. Il vaut donc certainement la peine de déclarer également ces coûts.
Chaque coût compte
Pour une vue plus complète des dépenses potentiellement déductibles, consultez le site fraispro.be, où vous trouverez un aperçu par domaine professionnel.
Pour ne pas passer à côté des avantages fiscaux, il va sans dire qu’une administration correcte est cruciale. Avec un outil comme Accountable, vous scannez instantanément vos reçus, vous reliez automatiquement vos dépenses à votre compte bancaire et vous exportez le tout sans effort pour votre comptable. De cette manière, vous optimisez vos dépenses et n’omettez aucun coût.
