Vous vous êtes récemment lancé en tant qu’indépendant à titre complémentaire et vous vous demandez si cela vaut la peine de déclarer des frais professionnels ? La réponse est oui. En effet, conserver les souches et les factures de vos dépenses et les rentrer est aussi une bonne idée si vous êtes indépendant à titre complémentaire. Vous découvrirez pourquoi dans cet article.
L’impôt des personnes physiques à taux progressifs
Si outre votre activité salariée, vous avez également une activité à titre complémentaire, vous exercez très probablement votre activité indépendante sous le statut d’entreprise individuelle. Le cas échéant, le revenu de votre activité complémentaire est additionné à celui de votre salaire habituel. Vous êtes ensuite imposé sur le revenu total via l’impôt des personnes physiques à taux progressifs. De ce fait, vous vous retrouvez rapidement dans la tranche d’imposition la plus élevée de 50 %.
Déclarer les frais professionnels est un bon moyen de réduire l’importante pression fiscale. Une déclaration ciblée des frais vous permet de réduire votre bénéfice net et de retomber ainsi dans une tranche d’imposition inférieure. Le résultat ? Vous payez moins d’impôts. La bonne nouvelle c’est qu’en tant qu’indépendant à titre complémentaire, vous avez également le droit d’engager ces frais déductibles.
Quels frais professionnels pouvez-vous déclarer en tant qu’indépendant à titre complémentaire ?
En principe, en tant qu’indépendant à titre complémentaire, vous pouvez déclarer les mêmes frais qu’un indépendant à titre principal. Vous devez toutefois tenir compte de deux aspects :
- Les frais doivent être avoir un caractère clairement professionnel et contribuer à la croissance de votre entreprise.
- Les frais peuvent uniquement être déclarés proportionnellement à leur finalité professionnelle.
Veillez donc toujours à ce que les frais professionnels restent dans une limite raisonnable et à ce que vos dépenses soient effectivement nécessaires à l’exercice de votre activité à titre complémentaire.
Matériel de travail
Vous pouvez par exemple déduire votre matériel de travail. Si vous vous lancez comme indépendant à titre complémentaire, un smartphone, un ordinateur portable ou une imprimante sont souvent des outils indispensables. Il en va de même de votre connexion Internet et de votre abonnement de téléphonie mobile.
Si vous utilisez ces appareils exclusivement à des fins professionnelles, vous pouvez déduire la totalité des frais (100 %). Si vous les utilisez aussi à titre privé, vous pouvez déduire un pourcentage des frais sur la base de votre utilisation professionnelle. Un exemple : vous utilisez votre téléphone portable deux jours par semaine en fonction de votre activité complémentaire. Vous pouvez alors déduire 2/7 de l’achat de votre GSM et déclarer l’abonnement de téléphonie correspondant au titre de frais professionnels.
Poste de travail
Le même principe s’applique à votre poste de travail (à domicile). Outre le mobilier et les fournitures de bureau, vous pouvez également déduire des frais comme le chauffage, l’eau et l’électricité. Pour ces derniers, vous déclarez un pourcentage équivalent à la superficie que vous occupez pour votre activité professionnelle. Imaginons que vous avez aménagé 10 % de la superficie totale de votre habitation en bureau ou en cabinet, vous pouvez déduire 10 % de votre facture d’énergie, d’eau et d’électricité. Généralement, l’administration fiscale belge accepte une déduction de maximum 15 % pour ces frais.
D’autres frais peuvent également être liés à votre poste de travail. Pensez par exemple à la décoration, aux fleurs, à un casque audio antibruit ou même à votre café. Veillez toujours à ce que l’usage professionnel puisse être justifié.
Autres frais professionnels
Vous pouvez déduire (partiellement) tous les frais clairement liés à votre activité complémentaire. N’oubliez dès lors pas de déclarer les factures de votre comptable, vos imprimés publicitaires, un logiciel spécialisé, vos cours et formations, vos abonnements à des magazines spécialisés ou les frais de carburant de votre véhicule.
Les possibilités sont infinies, il se peut donc que certains frais professionnels vous échappent. Pour nous assurer que vous ne manquiez aucune possibilité d’optimisation importante, nous avons lancé, en collaboration avec Accountable, un moteur de recherche de frais professionnels en Belgique. Accédez facilement à plus de 115 frais professionnels recommandés et découvrez quelle est leur déductibilité maximale.
Peut-on déclarer des frais engagés avant la date de début de l’activité ?
Absolument. L’administration fiscale sait pertinemment que vous avez souvent dû engager certains frais avant la date officielle du début de votre activité. Vous pouvez donc déclarer des frais professionnels avec effet rétroactif jusqu’à trois mois avant le début de votre activité.
Qu’en est-il de la TVA déductible ?
Si vous êtes assujetti à la TVA, vous pouvez non seulement déduire des frais pour l’impôt sur le revenu, mais aussi la TVA (en partie). Le pourcentage déductible est déterminé sur la base du nombre de jours par semaine consacrés à l’activité complémentaire.
Conservez bien vos souches et factures
En déclarant des frais en tant qu’indépendant à titre complémentaire, vous pouvez optimiser vos impôts. Pour pouvoir bénéficier de cet avantage fiscal, il importe toutefois que les frais aient un lien évident avec votre activité professionnelle et que vous conserviez bien les preuves d’achat. Les applications comptables et fiscales pour indépendants comme Accountable peuvent être une aide précieuse.
