Help jij als boekhouder of accountant je klant bij zijn belastingaangifte? Dan komen de tips in deze blogpost ongetwijfeld van pas. Ze gelden voor het inkomstenjaar 2017 – aanslagjaar 2018.
Welke kolom moet je klant invullen?
Zijn er 2 kolommen voorzien? Dan gelden deze regels:
- Doet je klant alleen aangifte? Dan vult hij de linkerkolom in.
- Doet je klant aangifte samen met zijn echtgenoot of wettelijk samenwonende partner van een verschillend geslacht? Dan vult de man de linkerkolom in, de vrouw de rechterkolom.
- Doet je klant aangifte samen met zijn echtgenoot of wettelijk samenwonende partner van hetzelfde geslacht? Dan vult de oudste de linkerkolom in, de jongste de rechterkolom.
Hoe geeft je klant zijn sociale bijdragen aan?
1. Je klant kan betaalde sociale bijdragen volledig aftrekken als beroepskost.| Als zelfstandige | Deel 2 vak XVIII | Code 1606 – 43 | Code 2606 - 13 |
|
|
Deel 2 vak XVII | Code 1405 – 50 | Code 2405 - 20 |
| Als meewerkende echtgenoot (maxi-statuut) | Deel 2 vak XXI | Code 1451 – 04 | Code 2451 - 71 |
| Als vrij beroep | Deel 2 vak XIX | Code 1656 – 90 | Code 2656 - 60 |
2. Krijgt je klant teveel betaalde bijdragen terug van het sociaal verzekeringsfonds? Dan moet hij die aangeven als inkomsten.
Uitzondering: bedrijfsleiders die hun inkomen als bezoldiging aangeven, worden niet belast op terugbetaalde bijdragen.
3. Stopt je klant met zijn zelfstandige activiteit? Dan moet hij betaalde of terugbetaalde bijdragen als volgt aangeven.
| Betaalde bijdragen | Deel 2 vak XXII | Code 1697 – 49 | Code 2697 - 19 |
| Terugbetaalde bijdragen | Deel 2 vak XXII | Code 1695 – 51 | Code 2695 - 21 |
Hoe geeft je klant zijn inkomen als meewerkende echtgenoot aan?
1. Is je klant een meewerkende echtgenoot onder het mini-statuut? Dan moet het bedrag dat hij ontvangt enkel ingevuld worden in de kolom van de hoofdzelfstandige.
| Hoofdzelfstandige | |||
| Betaalde bijdragen | Deel 2 vak XVIII | Code 1616 – 33 | Code 2616 - 03 |
| Terugbetaalde bijdragen | Deel 2 vak XIX | Code 1663 – 83 | Code 2663 - 53 |
2. Is je klant een meewerkende echtgenoot onder het maxi-statuut? Dan moet het bedrag dat hij ontvangt aangegeven worden als beroepskost in de kolom van de hoofdzelfstandige.
| Hoofdzelfstandige | |||
| Als zelfstandige | Deel 2 vak XVIII | Code 1611 – 38 | Code 2611 - 08 |
| Als vrij beroep | Deel 2 vak XIX | Code 1669 – 77 | Code 2669 - 47 |
Daarnaast is dit bedrag ook een inkomen voor de meewerkende echtgenoot zelf (vak XXI code 1450 – 05/ 2450 - 72).
Zijn sociale bijdragen zijn aftrekbaar als beroepskost (vak XXI code 1451 – 04/ 2451 - 71).
Hoe geeft je klant zijn inkomen als zelfstandig helper aan?
Werkt je klant als zelfstandig helper? Dan is zijn inkomen een beroepskost voor de zelfstandige die hij helpt of vervangt. Voor de helper zelf is de aangifte afhankelijk van zijn situatie.
1. Is de helper een inwonend familielid van de zelfstandige? Dan geeft hij zijn inkomsten en bijdragen aan in Deel 1.
| Inkomsten | Deel 1 vak IV | Code 1250 – 11 | Code 2250 - 78 |
| Bijdragen | Deel 1 vak IV | Code 1257 – 04 | Code 2257 - 71 |
Let op: geeft de zelfstandige de vergoeding voor een helpend kind aan als beroepskost? Dan is het kind niet langer fiscaal ten laste.
2. Anders doet de helper aangifte in Deel 2, in de rubriek ‘winst’ of ‘baten’.
| Winst | |||
| Inkomsten | Deel 2 vak XVIII | Code 1600 – 49 | Code 2600 - 19 |
| Bijdragen | Deel 2 vak XVIII | Code 1606 – 43 | Code 2606 - 13 |
| Baten | |||
| Inkomsten | Deel 2 vak XIX | Code 1650 – 96 | Code 2650 - 66 |
| Bijdragen | Deel 2 vak XIX | Code 1656 – 90 | Code 2656 - 60 |
Hoe geeft je klant zijn pensioenbijdragen aan?
1. VAPZ-bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar. Ze komen in hetzelfde vak als de sociale bijdragen en worden dus samengeteld.
| Als zelfstandige | Deel 2 vak XVIII | Code 1606 – 43 | Code 2606 - 13 |
| Als bedrijfsleider | Deel 2 vak XVII | Code 1405 – 50 | Code 2405 - 20 |
| Als meewerkende echtgenoot (maxi-statuut) |
Deel 2 vak XXI | Code 1451 – 04 | Code 2451 - 71 |
| Als vrij beroep | Deel 2 vak XIX | Code 1656 – 90 | Code 2656 - 60 |
| Als loontrekkende geconventioneerde zorgverlener | Deel 1 vak IV – niet ingehouden persoonlijke sociale bijdragen | Code 1257 – 04 | Code 2257 - 71 |
2. Bijdragen voor pensioensparen komen in Deel 1 Vak X code 1361 – 94/ 2361 – 64.
Hoe geeft je klant zijn vervangingsinkomen of sociale uitkering aan?
1. Wettelijke uitkeringen bij ziekte of invaliditeit geeft je klant aan in Deel 1.
| Ziekte- of invaliditeitsuitkering | Deel 1 vak IV | Code 1266 – 92 | Code 2266 - 62 |
| Aanvullende ziekte- of invaliditeitsuitkering | Deel 1 vak IV | Code 1269 – 89 | Code 2269 - 59 |
| Bedrijfsvoorheffing | Deel 1 vak IV | Code 1286 – 72 | Code 2286 - 42 |
2. Uitkeringen in het kader van overbruggingsrecht
Krijgt je klant een uitkering in het kader van overbruggingsrecht of een crisisuitkering? Dan moet hij die aangeven in Deel 1 vak IV code 1271 – 87/ 2271 – 57.
3. Pensioenen
Zijn pensioen geeft je klant als volgt aan.
| Rustpensioen vanaf de wettelijke pensioenleeftijd | Deel 1 vak V | Code 1228 – 33 | Code 2228 - 03 |
| Rustpensioen vóór de wettelijke pensioenleeftijd | Deel 1 vak V |
|
Code 2211 - 20 |
| Overlevingspensioen | Deel 1 vak V | Code 1229 – 32 | Code 2229 - 02 |
| Bedrijfsvoorheffing | Deel 1 vak V | Code 1225 – 36 | Code 2225 - 06 |
